One Stop Shop Moms (OSS moms)
- 3 minute read
- Regnskab & Økonomi
Den 1. juli 2021 trådte One Stop Shop Moms -ordningen i kraft. Grundlæggende betyder det, at du kan samle hele din EU-moms ét enkelt sted. Dette er for at gøre det mindre kompliceret at indberette og betale moms, da du ikke skal gentage processen for hvert land, du opererer i.
One Stop Shop Moms 3 ordninger: EU-ordningen, ikke-EU-ordningen og Importordningen. Bemærk at dette vil dække de danske OSS moms-regler.
Moms og fjernsalg af varer.
OSS Moms er et elektronisk initiativ, der introduceres samtidig med nye regler for fjernsalg af varer.
De nye regler for fjernsalg af varer indførte en ny grænse på 10.000 EUR ex. moms. Dette har erstattet de gamle grænser, der blev fastsat på landsbasis. Visse elektronisk leverede tjenester er også inkluderet.
Så hvis en virksomhed overskrider grænsen på 10.000 EUR ex. moms i sit fjernsalg af varer og/eller salg af elektroniske ydelser – i alt, ikke kun pr. land – så er det påkrævet at tillægge moms i det land, som den private forbruger befinder sig i.
Hvad er One Stop Shop Moms-ordningen?
En fordel er, at tilmelding til OSS Moms betyder, at du ikke skal registrere dig for hvert land, du sælger til. I stedet fungerer OSS Moms som et tillæg til den almindelige momsordning i Danmark, hvor du betaler moms via Skattestyrelsen. På den måde sørger Skattestyrelsen for at allokere momsen til de relevante lande, hvilket betyder, at din momsindberetning nu:
Kan gøres med én samlet indberetning Håndteres som én betaling Skal gøres i én sprog Kun skal gøres hos Skattestyrelsen i Danmark.
Bemærk, at ordningen kun gælder udgående moms, ikke indgående moms. Det gælder også kun, når varer transporteres over EU’s grænser. Så hvis du har varelager i destinationslandet, skal du registrere dig for national moms der.
Deadlines for One Stop Shop Moms.
Deadlines for OSS Moms er den sidste dag i måneden efter udgangen af et kvartal. Dette er uanset om du normalt afregner på kvartals- eller månedsbasis.
Eventuel negativ moms i Danmark vil normalt blive udbetalt efter denne OSS Moms forfalder. Så nogle kan have gavn af at betale deres danske moms tidligt i måneden. På den måde har de bedre likviditet på tidspunktet for OSS Moms deadline, da der normalt er 3 ugers behandlingstid på negativ moms i Danmark.
Er One Stop Shop Moms relevant for mig?
Først og fremmest gælder OSS Moms-ordningen kun for varer eller tjenesteydelser, der sælges til private forbrugere i EU-lande (B2C).
Det vigtigste at overveje er, om der er en chance for, at dit salg til private forbrugere i EU-lande potentielt vil overstige 10.000 EUR (tidligere 280.000 DKK) i løbet af et regnskabsår. For den tærskel afgør, om du skal betale moms i alle de EU-lande, hvortil dine varer eller tjenester sendes eller forbruges. Ellers skal du kun betale dansk moms og indsende momsregnskab som normalt.
Hvis du ikke har overskredet grænsen på 10.000 EUR, kan du frivilligt tilmelde dig OSS Moms-ordningen. På den måde skal du ikke konstant føre tilsyn med, om du overskrider grænsen inden for regnskabsåret.
Særlige omstændigheder (+ikke-EU-ordningen og Import-ordningen)
Der er særlige forhold, der gør sig gældende for visse erhvervsaktiviteter og for virksomheder, der ikke er beliggende inden for EU.
Elektroniske markedspladser:
Hvis du driver en elektronisk markedsplads, platform eller portal, der er et faciliterer salg af varer, vil du blive ansvarlig for momsen, når disse varer er importeret til EU.
Din platform betragtes med andre ord som en sælger OG køber af varerne. Det betyder, at du skal betale og opkræve moms i købers land, så længe værdien af disse varer ikke overstiger 150 EUR (mere om det nedenfor).
Hvis du er en virksomhed, der sælger gennem en elektronisk markedsplads, skal du være opmærksom på dens rolle i momsspørgsmål. For det kan variere, om din virksomhed får ekstra momspligter eller ej.
Virksomheder, der er lokaliseret eller sender fra lande uden for EU:
Tjenester:
Hvis din virksomhed ligger uden for EU, men sælger ydelser til private forbrugere inden for EU, skal momsen betales i forbrugslandene. Og grænsen på 10.000 EUR gælder ikke her. Du kan stadig tilmelde dig frivillig OSS Moms (ikke-EU-ordningen), og derved kun angive og betale din moms i ét land.
Varer:
Import fra lande uden for EU er ikke momsfritaget. Det betyder, at forbrugerne pålægges moms baseret på den fulde værdi af de importerede varer.
Hvis værdien af disse varer solgt til private forbrugere i EU ikke overstiger 150 EUR, kan du tilmelde dig IOSS Moms (Importordningen). Dette sikrer, at forbrugeren i EU ikke får en ekstra momsopkrævning efter modtagelse af varerne. I stedet betales moms ved kassen, og forsendelsen håndteres effektivt, da dit IOSS-nummer er registreret.
Men hvis det overstiger 150 EUR, er det business as usual, da dette vil være underlagt told for at komme videre fra toldvæsenet.
mighty admins kan assistere med:
One Stop Shop Moms registrering.
Udarbejdelse af den obligatoriske Momsafstemning og risikoanalyse.
Indberetning og betaling af Moms i henhold til danske deadlines.
