(Frivillig) Acontoskat 2025 & Selskabsskat 2024
- 3 minute read
- Jura & Selskabsret, Regnskab & Økonomi
Har styr på din acontoskat for 2024 – og er du bevidst om fordele og ulemperne ved at lave en 3. frivillig acontoskat-indbetaling senest i februar? Vi gennemgår her hvornår du bør overveje at lave en 3. indbetaling, og hvornår det er bedre for dig at vente til november, hvor du skal betale selskabsskat.
Hvad er acontoskat?
Acontoskat for danske virksomheder betales i to lige store ordinære rater. Disse er beregnet til at være 50 % af virksomhedens gennemsnitlige selskabsskat for de seneste tre år. Årsopgørelsen for Selskabsskat for år 2024 forventes udsendt i oktober 2025.
1. og 2. rate betragtes som ordinære rater, og en virksomhed kan hæve eller nedsætte disse rater gennem TastSelv Erhverv. Dette er relevant, hvis du forventer en lavere indkomst i år. Det skal ske senest, når betalingen for de(n) ordinære rate(r) forfalder – ellers skal du kontakte Skattestyrelsen, da betalingen ellers vil blive returneret.
De to ordinære rater kan ses i TastSelv Erhverv fra februar og frem.
Virksomheder kan undgå tillæg på skatter ved at foretage en 3. betaling af acontoskat. Men da en potentiel 3. rate er frivillig, er der brug for ekstra opmærksomhed og handling fra virksomhedens økonomiafdeling
Fristerne for acontoskat 2024 og Selskabsskat 2023 er:
3. frivillige rate (2024): 3. februar 2025
1. ordinære rate (2025): 20. marts 2025
2. ordinære rate (2025): 20. november 2025
Selskabsskat (2024): 20. november 2025
3. frivillige rate: 1. februar 2026
Sats for restskattetillæg
Restskattetillægget for restskatten, der betales 20. november 2025 for indkomståret 2024, er blevet fastsat til 8,3 %, hvilket svarer til en rente på ca. 10,6 % p.a. før skat, da tillægget ikke er fradragsberettiget.
Hvis den acontoskat, der blev betalt i de ordinære rater, ikke dækker den skattepligtige indkomst, OG du ikke betaler det frivillige afdrag den 1. februar, vil du betale dette tillæg ved modtagelse af din årsopgørelse i november 2025.
Hvis du betaler det frivillige afdrag i februar, vil tillægget i stedet være lavere end de 8,3 %, som frafalder. Her reduceres indbetalingen dog med en forholdsmæssig rente på 1,6%.
Bemærk, at tillægget ikke er fradragsberettiget, og det kan derfor være dyrt at betale restskat fremfor frivillig acontoskat.
Hvem bør betale den frivillige rate af anslået skat?
Hvis din virksomhed forventer at betale restskat, bør du overveje at betale et frivilligt acontobeløb inden fristen. Dette afhænger dog af hvordan acontobeløbet ville finansieres. Har man likviditet til at betale det uden videre, vil det typisk være en fordel. Skal man låne eller lave indbetalingen ved kredit, vil det afhænge af tillægget og din virksomheds lånerente om det kan betale sig.
Hvis du skal finansiere indbetalingen via lån, og lånerenten overstiger rentetillægget på restskatten, der svarer til 10,6 %, kan det være fordelagtigt at vente med betalingen til senere.
Tilbagebetaling af overskydende skat
Det er ikke en fordel at lave en for stor indbetaling med vilje, da rentegodtgørelsen for overskydende skat (4,4 % for indkomståret 2024) ikke gives for acontoskat-indbetalingen i februar. Men overskydende acontoskat vil til gengæld ikke reduceres med 1,6 %.
Forventer du at betale mere end din årlige indkomstskat? Overskydende beløb kan refunderes under særlige betingelser inden årsopgørelsen afsluttes. Anmodning om tilbagebetaling skal indgives til Skattestyrelsen senest ved fristen for oplysningsangivelsen/selvangivelsen – dvs. senest den 30. juni 2025 for indkomståret 2024.
